คำว่า 'ภาษี' (Tax) ปรากฏครั้งแรกในภาษาอังกฤษเฉพาะในศตวรรษที่ 14 มันมาจาก taxare ละตินซึ่งหมายถึง 'เพื่อประเมิน' ก่อนหน้านั้นภาษาอังกฤษใช้คำว่า 'task' ที่เกี่ยวข้องซึ่งได้มาจากภาษาฝรั่งเศสโบราณ ในขณะที่ 'งาน' และ 'ภาษี' ทั้งสองเป็นการใช้งานร่วมกันเป็นครั้งแรกที่ต้องใช้แรงงาน ในขณะที่อีกซีกโลกหนึ่ง ประเทศจีนเองก็มีบันทึกที่เขียนยาวนานที่สุดรายการหนึ่งและเรารู้ว่ามีการเรียกเก็บภาษีจากที่นี่เมื่อ 3,000 ปีก่อนขณะที่จักรวรรดิกำลังก่อตั้งอำนาจ จักรพรรดิ์สามารถกำหนดภาษี พร้อมกับการสร้างระบบราชการเพื่อทำหน้าที่เก็บรวบรวมและนำมาใช้จ่ายเพื่อบริหารราชการ
ในอียิปต์มีการจัดเก็บภาษีน้ำมันปรุงอาหารในครัวเรือน โดยมีการตรวจสอบเป็นประจำเพื่อให้แน่ใจว่าน้ำมันไม่ได้ถูกนำกลับมาใช้ใหม่ อาจเป็นบันทึกทางประวัติศาสตร์ครั้งแรกของ 'การหลีกเลี่ยง' 'หนังสือปฐมกาล' ในพระคัมภีร์แสดงให้เห็นว่าหนึ่งในห้าของพืชทั้งหมดควรมอบให้แก่ฟาโรห์ และในเมืองของกรีซโบราณกำหนดให้ eishpora จ่ายสำหรับสงครามซึ่งมีมากมาย แต่เมื่อสงครามสิ้นสุดลงก็ต้องคืนเงินส่วนเกิน เมืองเอเธนส์กำหนดภาษีการสำรวจความคิดเห็นรายเดือนให้กับชาวต่างชาติ จักรวรรดิโรมใช้เครื่องบรรณาการที่สกัดมาจากชนชาติอาณานิคมเพื่อเพิ่มจำนวนความมั่งคั่งของอาณาจักร ในยุคของจักรพรรดิ์ Julius Caesar ได้มีคำสั่งเรียกเก็บภาษีการขายร้อยละหนึ่ง ส่วนยุคของจักรพรรดิ์ออกุสตุสได้จัดเรียกเก็บภาษีมรดกเพื่อจัดหากองทุนเพื่อการเกษียณสำหรับกองทัพ
เมื่อโรมเริ่มถกถอย ในยุโรปศาสนาเริ่มมีอิทธิพลมากกว่าสถาบันทางการเมือง ศาวนขักรเริ่มมีการรูปแบบของการเก็บภาษีสำหรับคริสเตียน โดยจัดเก็บร้อยละสิบจากสาวกที่ผู้ซื่อสัตย์ให้กับคริสตจักร มีการจัดตั้งโรงเก็บเงินขนาดเล็กทั่วไปในหมู่บ้านและเมือง พร้อมมีการออกใบเสร็จรับเงินในอีกด้านหนึ่ง งศาสนาอิสลามก็มีแนวคิดคล้ายคลึงกัน โดยจัดเก็บ 'ภาษีอิสลาม' (khums) ในอัตราร้อยละห้า โดยมีการอ้างอิงในคัมภีร์ Qu'ran เพื่อนำไปใช้ตามวัตถุประสงค์ที่กำหนด เช่น บรรเทาความยากจน ในอินเดีย ผู้ปกครองอิสลามเรียกเก็บภาษีที่เรียกว่า jizya ในศตวรรษที่ 11 ในละตินอเมริกาวัฒนธรรม Aztec, Olmec, Maya และ Inca ทั้งหมดดูเหมือนว่าจะมีรูปแบบของการเก็บภาษีเพิ่มขึ้นซึ่งมักจะเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติพิธีกรรม ทั้งชาวฮินดูและชาวพุทธมีหน้าที่รักษาบำรุงวัดและอารามด้วยการจูงใจให้บริจาคเงิน อุทิศเวลา แรงงานทักษะและทรัพยากรจากผู้ศรัทธา
สำหรับที่ดินถือเป็นสินค้าพื้นฐานของระบบฟิลดัลของยุโรปและเป็นบริการประเภทหนึ่งในระบบการเงินของรัฐ กล่าวคือ กษัตริย์สามารถมีรายได้ในรูปของเงินสด โดยในบางครั้งในการเกณฑ์ทหารเพื่อเป็นแรงงาน ที่ดินเป็นสินค้าพื้นฐานของระบบศักดินายุโรปและบริการในรูปของทหารหรือแรงงาน บางครั้งพระมหากษัตริย์ที่ต้องการมีรายรับเป็นเงินก็ยอมรับว่าให้มีการจ่ายเป็นเงิน (scutage) แทนการรับราชการทหาร หรือในกรณีของชาวไวกิ้งแล่นเรือจากสแกนดิเนเวียมายังยุโรปและอังกฤษได้เริ่มเรียกร้องเงินค่าคุ้มครอง ใน ค.ศ. 845 ไวกิ้งรีดไถเงินหกตันเพื่อแลกกับการไม่ได้ไล่ปารีส ใน ค.ศ. 994 จำนวนใกล้เคียงจากลอนดอน แม้ว่าภัยคุกคามของ Viking จะลดลง แต่ค่าคุ้มครองดังกล่าว (Dangeld) ก็ยังคงถูกรวบรวมโดยผู้ปกครองในยุคต่อมา หลังจากการรุกรานของอังกฤษในปี ค.ศ. 1066 โดยชาวนอร์มัน (ซึ่งสืบเชื้อสายมาจากพวกไวกิ้ง) กษัตริย์วิลเลียมผู้พิชิตได้รับหน้าที่จัดทำ Doomsday Book ซึ่งเป็นการสำรวจที่ดินเพื่อประเมินศักยภาพภาษีของอาณาจักรใหม่
ต่อมาระบบภาษีได้รับการพัฒนาให้ทันสมัยมากขึ้นตามการขยายตัวของจักรวรรดิยุโรปพร้อมกับการขยายตัวของเมือง แต่มีความแตกต่างกัน ในบางประเทศ เช่น สเปนและโปรตุเกสได้ปรับโครงสร้างศักดินาและให้ความสำคัญกับทองคำ พร้อมกับสร้างลทธิล่าอาณานิคมนำไปสู่การยึดครองละตินอเมริกา ส่วนรัฐในเมืองของอิตาลีโดยเฉพาะเวนิสซึ่งเติบโตขึ้นมากมายจากการค้ากับตะวันออก ภาษีการค้านั้นค่อนข้างง่าย ฝรั่งเศสเนเธอร์แลนด์และสหราชอาณาจักรเริ่มสร้างด่านพาณิชย์และจากนั้นก็มีการควบคุมทางทหารทั่วแอฟริกาและเอเชีย ประเพณีของการเก็บส่วยผ่านของการค้าทาสมนุษย์ หรือในสหราชอาณาจักรความไม่ลงรอยกันในเรื่องสิทธิในการเสียภาษีระหว่างรัฐสภากับกษัตริย์ชาร์ลที่ 1 ในปี ค.ศ. 629 ทำให้เกิดสงครามกลางเมือง
เมื่อเริ่มเกิดรัฐชาติ (Nation states) ความแค้นของภาษีทำให้เกิดการปฏิวัติฝรั่งเศสระหว่างปี ค.ศ. 1789 ถึง ค.ศ. 1799 หลังจากนั้นนโปเลียนได้รวมศูนย์ระบบภาษีและจ้างนักสะสมส่วนตัวที่สามารถรักษาสัดส่วนของรายรับ การจลาจลต่อต้านการเก็บภาษีจากจักรวรรดิอังกฤษ นอกจากนี้ยังก่อให้เกิดการก่อตัวของสหรัฐอเมริกาแม้ว่ารัฐสภาอิสระจะออกกฎหมายภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางในปี ค.ศ. 1798 โดยตอนนี้ไม่มีประเทศที่ต้องการในยุโรปหรือที่อื่นใด รัฐหรือภาษีที่จะจ่ายสำหรับมัน ในเวลาเดียวกันหลักการของ 'ไม่ต้องเสียภาษีหากไม่มีตัวแทน' ได้กลายเป็นที่ยอมรับอย่างมั่นคงมากขึ้น แม้ว่าการเป็นตัวแทนยังคงถูก จำกัด อยู่ที่ความมั่งคั่ง
เมื่ออำนาจของราชาธิปไตยลดลงและทุนนิยมอุตสาหกรรมเพิ่มขึ้นจึงต้องมีการตั้งถิ่นฐานใหม่ นี่เป็นหัวหอกในสหราชอาณาจักร ภาษีเงินได้ถูกกำหนดเป็นครั้งแรกในความมั่งคั่งส่วนบุคคลในสหราชอาณาจักรในปี ค.ศ. 1798 เพื่อจ่ายสำหรับการทำสงครามกับนโปเลียน มันถูกเรียกเก็บเงินเป็นมาตรการชั่วคราวซึ่งสามารถต่ออายุได้ทุกปีโดยรัฐสภาและยังคงมีอยู่นับตั้งแต่นั้น (ครบกำหนดในวันที่ 5 เมษายนของทุกปี) หนึ่งปีหลังจากสงครามวอเตอร์ลูในปี ค.ศ. 1815
ในการเลือกตั้งทั่วไปปี ค.ศ. 1841 เซอร์โรเบิร์ตพีลไม่เห็นด้วยกับภาษีเงินได้ แต่ทันทีที่ได้รับเลือกตั้งเขาก็กลับคำ ยังคงจัดเก็บภาษีดังกล่าวอีกครั้ง แต่ก็ยอมลดภาษีศุลกากรในเวลาเดียวกัน 'ผู้ควบคุม' (ซึ่งมาจากผู้ดีที่ดิน) ถูกเปลี่ยนเป็นรายได้จาก Board of Inland Revenue ในปี ค.ศ. 1849 เพื่อยกระดับระบบราชการให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น ต่อมา ในการเลือกตั้งทั่วไป ทั้งแกลดสโตนและดิสเรลลิคัดค้านภาษีเงินได้ Disraeli ชนะ แต่มีการจัดเก็บภาษีแบบเดิมอยู่ ในปี ค.ศ. 1908 Lloyd George เป็น Chancellor ได้แนะนำระบบบำนาญชราภาพแบบไม่ต้องมีผู้บริจาคและในงบประมาณของประชาชนในปี ค.ศ. 1909 มีแผนสำหรับภาษีสุดพิเศษสำหรับคนรวย การถูกปฏิเสธโดยสภาขุนนางนำไปสู่การออกกฎหมายในปี ค.ศ. 1911 เพื่อลดอำนาจการยับยั้งของสภาขุนนาง เมื่อมีออกกฎหมายการเก็บภาษีเพิ่มขึ้น
ในช่วงเริ่มต้นของสงครามโลกครั้งที่หนึ่งในปี ค.ศ. 1914 อัตราภาษีมาตรฐานในประเทศอังกฤษอยู่ที่ร้อยละ 6 ในช่วงท้ายของสงคราม มีการจัดเก็บสูงถึงร้อยละ 30 เก็บภาษีกำไรส่วนเกินเรียกเก็บจากบริษัทที่ได้รับประโยชน์จากการผลิตสงคราม และยังมีการจัดเก็บต่อไปหลังสงคราม เมื่อรัฐบาลคาดว่าจะให้บริการบ้านและบริการสาธารณะกับทหารผ่านศึก รัฐบาลต้องมีการกู้ยืมเงินเพิ่มขึ้น ในสหรัฐอเมริกา 'ข้อตกลงใหม่' เพื่อตอบสนองต่อการว่างงานจำนวนมากในช่วงภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ในช่วงทศวรรษที่ 1930 อาศัยความสามารถของรัฐบาลกลางในการขอยืมเงินจากภาษีในอนาคต มันเป็นเพียงหลังจากเพิร์ลฮาร์เบอร์และการที่สหรัฐฯเข้าสู่สงครามโลกครั้งที่สองกฎหมายว่าด้วยรายได้กำหนดให้ผู้เสียภาษีหลายล้านรายต้องเสียภาษีรายได้และทำให้เกิดวัฒนธรรมการเสียภาษีแบบใหม่ทั้งหมด รัฐบาลเปิดตัวแคมเปญออกมาเพื่อทำการตลาดสร้างหนังสั้นของดิสนีย์ เนื้อเรื่องโดนัลด์ดั๊กโน้มน้าวความสำคัญของ 'ภาษีเพื่อเอาชนะฝ่ายอักษะ'
สงครามเย็น (Cold war) ความคาดหวังที่ดียังตามสงครามโลกครั้งที่สอง ขบวนการปลดปล่อยทั่วโลกทำให้ 'การสร้างชาติ' เป็นสิ่งเร่งด่วนเร่งด่วนสำหรับรัฐอิสระใหม่ในแอฟริกาและเอเชีย อย่างไรก็ตามสงครามเย็นระหว่างกลุ่มประเทศตะวันตกและสหภาพโซเวียต ซึ่งมีค่าใช้จ่ายสาธารณะและทางทหารจำนวนมาก ในขณะเดียวกันความต้องการบริการสาธารณะก็เพิ่มขึ้นเช่นบริการสุขภาพแห่งชาติในสหราชอาณาจักรและการจัดเก็บภาษีรูปแบบใหม่เพื่อจ่ายให้กับพวกเขา สแกนดิเนเวียเป็นผู้นำในขณะที่สัดส่วนของความมั่งคั่งของชาติที่อุทิศให้กับการใช้จ่ายสาธารณะและบริการเพิ่มขึ้นต่อครึ่ง การใช้ภาษีเพื่อกระจายความมั่งคั่งและแม้กระทั่งความไม่เท่าเทียมของทุนนิยมในตะวันตกกลายเป็นอาวุธเชิงอุดมการณ์ในสงครามเย็น
ในยุคฉันทามติระดับโลก (Global consensus) เมื่อสงครามเย็นสิ้นสุดลง แนวคิดเสรีนิยมที่ประสบความสำเร็จเรียกร้องให้รัฐบาลมีขนาดเล็กลง มีการแปรรูปรัฐวิสาหกิจและลดภาษีความมั่งคั่งของบุคคลและองค์กรเอกชน แต่ละรัฐมีนโยบายแข่งขันกันเพื่อเสนออัตราภาษีที่ดีที่สุดเพื่อดึงดูดการลงทุนภายในประเทศ ในขณะที่รัสเซียใช้นโยบายลงโทษทางภาษีเพื่อเป็นเครื่องมือชาตินิยมต่อต้านกลุ่มทุนผูกขาดน้อยราย (oligarchs) และธุรกิจต่างประเทศ แต่แนวคิดเสรีนิยมใหม่ได้รับความนิยมเพิ่มขึ้น แต่ผลลัพธ์ไม่แน่นอน ค่าใช้จ่ายสาธารณะในฐานะสัดส่วนความมั่งคั่งของชาติไม่ได้ลดลงในประเทศร่ำรวย ความมั่งคั่งส่วนตัวหรือบริษัทยังคงต้องพึ่งพารัฐบาลในการให้บริการที่หลากหลาย แนวคิดตลาดเสรีกลายเป็นข้อบกพร่อง เพราะค่าใช้จ่ายทางทหารยังไม่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ ในประเทศที่ยากจนรายได้จากการบริการสาธารณะที่จำเป็นอย่างยิ่งนั้นยังคงอยู่เพียงเล็กน้อยเท่าเดิม จึงมีการล้อเลียนว่าฉันทามติทั่วโลกยอมรับหลักการว่า 'คนตัวเล็กเท่านั้นที่ต้องจ่ายภาษี'
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น